Por maniobras de elusi\u00f3n y evasi\u00f3n impositiva de multinacionales estadounidenses la AFIP deja de recaudar unos 37.000 millones de d\u00f3lares anuales. La informaci\u00f3n del IRS ser\u00e1 un mapa detallado de c\u00f3mo esas corporaciones est\u00e1n organizadas en cada pa\u00eds que operan y le servir\u00e1 a la AFIP para disminuir el fraude fiscal.
\nPor\u00a0Alfredo Zaiat<\/p>\n
La AFIP deja de recaudar el equivalente a unos 37.000 millones de d\u00f3lares anuales por todo tipo de maniobras de elusi\u00f3n y evasi\u00f3n impositiva de las multinacionales. Ese monto es una estimaci\u00f3n realizada por la prestigiosa ONG brit\u00e1nica Tax Justice Network en base a informaci\u00f3n que publica la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3micos (OCDE).\u00a0S\u00f3lo por el desv\u00edo de ganancias hacia pa\u00edses con baja o nula tributaci\u00f3n el fisco argentino pierde 2600 millones de d\u00f3lares.<\/p>\n
De acuerdo a informaci\u00f3n a la que accedi\u00f3 P\u00e1gina\/12, a partir de esta semana, el organismo a cargo de Mercedes Marc\u00f3 del Pont tendr\u00e1 un arma potente para reducir esa filtraci\u00f3n: un acuerdo con el poderoso Internal Revenue Service (IRS), la AFIP de Estados Unidos, para acceder en forma autom\u00e1tica a informaci\u00f3n restringida sobre las multinacionales estadounidenses.<\/p>\n
El convenio garantiza a la AFIP recibir datos estrat\u00e9gicos sobre c\u00f3mo operan las grandes firmas, lo que le servir\u00e1 para hacer an\u00e1lisis de riesgo y evitar maniobras tributarias abusivas, por ejemplo en materia de precios de transferencia (operaciones intrafirma).<\/p>\n
Una forma de recuperar gran parte de esos millonarios recursos es conocer\u00a0c\u00f3mo est\u00e1 organizada la empresa, lo que significa la localizaci\u00f3n de sus filiales, la cantidad de personal, las utilidades declaradas y los pa\u00edses elegidos para el pago de impuestos.<\/p>\n
Es informaci\u00f3n clave para cerrar filtraciones\u00a0de fondos que se pierden por la extraordinaria capacidad de esas firmas, apoyadas por grandes estudios contables y de auditor\u00eda internacionales, para el dise\u00f1o de una\u00a0planificaci\u00f3n fiscal nociva que erosiona la caja del fisco.<\/p>\n
La AFIP tiene hoy un sistema para controlar esas v\u00edas de elusi\u00f3n, como la supervisi\u00f3n de los precios de transferencia, pero a partir de ahora contar\u00e1 con informaci\u00f3n m\u00e1s completa para\u00a0fortalecer su capacidad de intervenci\u00f3n en la desarticulaci\u00f3n de maniobras impositivas de las multinacionales.<\/p>\n
El objetivo de este acuerdo es el mismo que presenta la AFIP con el\u00a0R\u00e9gimen de Informaci\u00f3n sobre Planificaciones Fiscales\u00a0resistido en forma corporativa por los 24 Consejos Profesionales de Ciencias Econ\u00f3micas del pa\u00eds.<\/p>\n
Como se ve, esa herramienta de fiscalizaci\u00f3n es utilizada a nivel global para\u00a0reducir la opacidad, evitar la evasi\u00f3n y prevenir el lavado de dinero. Asesores fiscales y lobbistas medi\u00e1ticos est\u00e1n confundiendo con comunicados p\u00fablicos en la estrategia de oponerse a ese mecanismo de\u00a0transparencia\u00a0tributaria.<\/p>\n
Pa\u00eds por pa\u00eds<\/strong> Los informes que recibir\u00e1 la AFIP consisten en una declaraci\u00f3n anual de las\u00a0multinacionales estadounidenses\u00a0que operan en el pa\u00eds y contabilizan\u00a0ingresos anuales totales consolidados a nivel global superiores a 900 millones de d\u00f3lares\u00a0o 750 millones de euros.<\/p>\n La\u00a0informaci\u00f3n sensible\u00a0que en forma detallada el IRS proporcionar\u00e1 a la AFIP para que las multinacionales estadounidenses paguen los impuestos que corresponden en el pa\u00eds es la siguiente:<\/p>\n *\u00a0Las jurisdicciones en las que operan.<\/p>\n *\u00a0Las distintas firmas que conforman el grupo econ\u00f3mico.<\/p>\n *\u00a0Las actividades econ\u00f3micas que realizan.<\/p>\n *\u00a0La cantidad de trabajadores.<\/p>\n *\u00a0La informaci\u00f3n sobre la asignaci\u00f3n de los ingresos, resultados, impuestos pagados y devengados de cada firma del grupo alrededor del mundo.<\/p>\n Es evidente que\u00a0esa documentaci\u00f3n ser\u00e1 un insumo estrat\u00e9gico para la AFIP\u00a0para prevenir posibles maniobras de erosi\u00f3n de la base imponible que realizan esas corporaciones.<\/p>\n Permitir\u00e1\u00a0aumentar la transparencia fiscal\u00a0y mejorar\u00e1 el acceso a la informaci\u00f3n sobre la asignaci\u00f3n mundial de los ingresos, los impuestos pagados y ciertos indicadores sobre la ubicaci\u00f3n de la actividad econ\u00f3mica entre las jurisdicciones tributarias en las que operan estos grupos, para evaluar los precios de transferencia y otros riesgos relacionados con la erosi\u00f3n de la base imponible y desv\u00edo de beneficios.<\/p>\n El objetivo, en definitiva, es que esas corporaciones paguen los impuestos que les correspondan en las jurisdicciones fiscales en que se generan los beneficios.\u00a0Esto significa que si consiguen ganancias en Argentina que paguen los impuestos como corresponde aqu\u00ed.<\/p>\n R\u00e9gimen local<\/strong> Como se mencion\u00f3 al comienzo, esa medida para el \u00e1mbito dom\u00e9stico deriv\u00f3 en una\u00a0resistencia corporativa unificada de Consejos Profesionales, que buscan frenarla con medidas judiciales.<\/p>\n \u201cCon esa norma Argentina se suma a los 27 miembros de la Uni\u00f3n Europea, Canad\u00e1, M\u00e9xico, Sud\u00e1frica y Estados Unidos que ya exigen a los contribuyentes o asesores financieros que informen sus esquemas tributarios\u201d, se\u00f1ala la ONG brit\u00e1nica Tax Justice Network, al referirse a los pa\u00edses que\u00a0requieren a los contribuyentes reportar los acuerdos, esquemas, planes y acciones utilizados para obtener ventajas fiscales o beneficios con relaci\u00f3n a cualquier impuesto y\/o r\u00e9gimen de informaci\u00f3n.<\/p>\n Desde TJN enumeran distintas razones para\u00a0\u201capoyar la imposici\u00f3n de la notificaci\u00f3n obligatoria de los esquemas de evasi\u00f3n fiscal\u201d. En primer lugar, \u201cayuda a las administraciones tributarias a identificar \u00e1reas grises en la legislaci\u00f3n tributaria que deben aclararse o mejoras legislativas, orientaci\u00f3n regulatoria o investigaci\u00f3n adicional\u201d.<\/p>\n Luego agregan que \u201cproporciona a la administraci\u00f3n tributaria informaci\u00f3n temprana sobre los esquemas de evasi\u00f3n fiscal lo que le permite evaluar los riesgos que plantean los esquemas antes de realizar la evaluaci\u00f3n tributaria y enfocar las auditor\u00edas de manera m\u00e1s eficiente\u201d. Y despu\u00e9s que \u201ces probable que exigir la declaraci\u00f3n obligatoria de los esquemas tributarios disuada a los contribuyentes de utilizar estos esquemas porque saben que hay mayores posibilidades de que los archivos sean identificados, expuestos y evaluados\u201d.<\/p>\n Fraude<\/strong> A partir de\u00a0la pandemia\u00a0el informe compara la magnitud del fen\u00f3meno con el gasto sanitario: ese monto equivale al 9,2 por ciento del presupuesto sanitario promedio a nivel mundial o m\u00e1s de 37 millones de remuneraciones anuales para personal sanitario.<\/p>\n El 57 por ciento de esas p\u00e9rdidas son por fraude fiscal corporativo: maniobras de multinacionales que transfieren sus ganancias a guaridas fiscales para ocultar que las obtuvieron realmente en los pa\u00edses en los que operan.<\/p>\n La pandemia profundiz\u00f3 las desigualdades en todo el mundo. Por eso, la respuesta de los gobiernos a la crisis debe ser garantizar que quienes pueden contribuir m\u00e1s lo hagan. La b\u00fasqueda de ingresos fiscales adicionales debe provenir especialmente de quienes m\u00e1s se benefician en estos tiempos turbulentos. De acuerdo a TJN,\u00a0el sistema fiscal mundial est\u00e1 dise\u00f1ado para dificultar la recaudaci\u00f3n de impuestos sobre las ganancias, los ingresos y la riqueza en la parte superior de la distribuci\u00f3n.<\/p>\n La ausencia de un m\u00e9todo preciso para gravar m\u00e1s directamente a las grandes corporaciones y a los millonarios provoca tres grandes problemas, seg\u00fan TJN:<\/p>\n 1.\u00a0\u00abSocava la capacidad de trabajadores, comunidades y gobiernos de apropiarse de la parte justa del valor que generan\u00bb.<\/p>\n 2.\u00a0\u00abCrea incentivos para mantener miles de millones de d\u00f3lares de capital en el extranjero, en vez de reinvertirlo para crear empleos locales y aumentar la productividad\u00bb.<\/p>\n 3.\u00a0\u00abAcent\u00faan las desigualdades entre los pa\u00edses\u00bb.<\/p>\n Mapa<\/strong> A partir de ahora, con el acuerdo de transferencia de informaci\u00f3n autom\u00e1tica,\u00a0la AFIP tendr\u00e1 m\u00e1s herramientas para poder investigar esa probable elusi\u00f3n o evasi\u00f3n impositiva.<\/p>\n No es el \u00fanico acuerdo de intercambio de informaci\u00f3n que tiene el organismo recaudador local con pares de otros pa\u00edses.\u00a0Tiene rubricados cerca de ochenta, pero \u00e9ste con el IRS es muy importante por los jugadores involucrados.<\/p>\n Estados Unidos es uno de los pa\u00edses m\u00e1s relevantes en t\u00e9rminos comerciales para Argentina. Una parte significativa de\u00a0las principales empresas del pa\u00eds pertenecen a grupos econ\u00f3micos con controlantes radicadas en el territorio estadounidense.<\/p>\n Encriptado<\/strong> Pero el acuerdo ya est\u00e1 operativo desde el 27 de enero\u00a0cuando finaliz\u00f3 el procedimiento de firmas cruzadas entre autoridades de la AFIP y el IRS. Fue firmado en ingl\u00e9s y en espa\u00f1ol, garantizando que es oficial ambos textos, lo que es una rareza en este tipo de acuerdos y fue solicitada por Argentina porque en ocasiones anteriores s\u00f3lo era oficial el rubricado en ingl\u00e9s.<\/p>\n La documentaci\u00f3n estrat\u00e9gica sobre precios de transferencia a la que podr\u00e1 acceder la AFIP forma parte de\u00a0los est\u00e1ndares de transparencia impulsados por la OCDE y el G-20. La Acci\u00f3n 13 del Plan de Acci\u00f3n contra la Erosi\u00f3n de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS, por sus siglas en ingl\u00e9s) establece un r\u00e9gimen de informaci\u00f3n anual para la presentaci\u00f3n de informes pa\u00eds por pa\u00eds a cargo de los sujetos residentes que integren un grupo de empresa multinacional. La Acci\u00f3n 13 tambi\u00e9n contempla el denominado \u201cinforme maestro\u201d y los informes de precios de transferencia locales, dos instrumentos que ya est\u00e1n vigentes en Argentina.<\/p>\n Los reg\u00edmenes informativos, como el que implement\u00f3 la AFIP, constituyen una pr\u00e1ctica extendida entre las administraciones tributarias de otros pa\u00edses. Un mecanismo similar al establecido por el organismo encabezado por Mercedes Marc\u00f3 del Pont est\u00e1 vigente en pa\u00edses de\u00a0la Uni\u00f3n Europea y tambi\u00e9n en Estados Unidos, Reino Unido, Sud\u00e1frica, Canad\u00e1 y M\u00e9xico. De acuerdo a la OCDE, la planificaci\u00f3n fiscal que llevan adelante las multinacionales genera una merma estimada entre 4 y 10 por ciento de la recaudaci\u00f3n de impuestos a la renta corporativa a nivel global.<\/p>\n Informes<\/strong> Por caso es lo que hac\u00eda Vicentin con su sede en Paraguay. Vicentin es un grupo local que ha imitado el comportamiento de\u00a0compa\u00f1\u00edas agroexportadoras extranjeras\u00a0que utilizan a Uruguay o Suiza como base para la triangulaci\u00f3n de operaciones y, de ese modo, pagar menos impuestos aqu\u00ed.<\/p>\n La \u00fanica forma de obtener esos datos de multinacionales estadounidenses es a trav\u00e9s de los reportes del IRS. Mediante\u00a0cruces de informaci\u00f3n\u00a0se puede detectar c\u00f3mo se vinculan las firmas de la multinacional con la actividad que tiene en Argentina.<\/p>\n La AFIP recibe hoy informaci\u00f3n de 10 mil contribuyentes sobre operaciones de precios de transferencia. A partir del an\u00e1lisis de riesgo con los informes \u00abpa\u00eds por pa\u00eds\u00bb del poderoso IRS de Estados Unidos podr\u00e1\u00a0identificar casos m\u00e1s relevantes a partir de par\u00e1metros objetivos para prevenir la erosi\u00f3n de la base imponible.<\/p>\n El informe que llegar\u00e1 de Estados Unidos permitir\u00e1 a la AFIP conocer adem\u00e1s con precisi\u00f3n las operaciones vinculadas a precios de transferencia; si la sede argentina paga intereses de manera permanente a determinada jurisdicci\u00f3n; si es la intermediaria en operaciones comerciales; si concentra el cobro de servicios.<\/p>\n Todas esas son maniobras tradicionales por donde se filtran miles de millones de pesos que no van a las arcas del fisco, lo que representa una p\u00e9rdida extraordinaria m\u00e1s a\u00fan en un escenario fiscal complicado, agudizado por los gastos imprescindibles para\u00a0amortiguar los costos ineludibles de la pandemia.<\/p>\n Por maniobras de elusi\u00f3n y evasi\u00f3n impositiva de multinacionales estadounidenses la AFIP deja de recaudar unos 37.000 millones de d\u00f3lares anuales.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":111887,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[8],"tags":[21],"class_list":["post-111886","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-informe-nacional","tag-argentina"],"_links":{"self":[{"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/111886","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=111886"}],"version-history":[{"count":0,"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/111886\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/media\/111887"}],"wp:attachment":[{"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=111886"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=111886"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=111886"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
\nEl mi\u00e9rcoles pasado,\u00a0la AFIP firm\u00f3 el acuerdo con el IRS, como antes lo hab\u00edan concretado organismos tributarios de\u00a0Brasil, Colombia y M\u00e9xico. Consiste en el intercambio de los denominados\u00a0\u00abreportes pa\u00eds por pa\u00eds (country by country reports \u2013cbcr-)\u00bb en forma autom\u00e1tica.<\/p>\n
\nEl R\u00e9gimen de Informaci\u00f3n sobre Planificaciones Fiscales\u00a0creado en octubre de 2020 otorg\u00f3 a la AFIP una importante herramienta para abordar potenciales maniobras de elusi\u00f3n y evasi\u00f3n fiscal de firmas locales. Es un recurso informativo similar al que ahora tiene a disposici\u00f3n de la mano de la IRS para ocuparse de multinacionales.<\/p>\n
\nUn reciente informe de la ONG brit\u00e1nica Tax Justice Network \u00abLa justicia fiscal en tiempos de la covid-19\u00bb precisa que\u00a0el mundo pierde m\u00e1s de 427 mil millones de d\u00f3lares por a\u00f1o por el fraude fiscal internacional. Este consiste en mecanismos de evasi\u00f3n y elusi\u00f3n vinculados a la\u00a0operatoria en guaridas fiscales, precios de transferencia, ocultamiento de activos.<\/p>\n
\nLos datos del IRS brindar\u00e1n un mapa detallado de c\u00f3mo est\u00e1n organizadas las multinacionales estadounidense en cada pa\u00eds que operan. Permitir\u00e1n revelar si una de las firmas del conglomerado internacional\u00a0triangula operaciones con una filial suiza o de las Islas Caim\u00e1n, o si realiz\u00f3\u00a0transferencia de pagos de servicios de la propia multinacional a las Bahamas. Ambas operaciones, en general, provocan sospechas acerca de un eventual desv\u00edo de ganancias para pagar poco o nada de los impuestos correspondientes en el pa\u00eds.<\/p>\n
\nComo se trata de informaci\u00f3n sensible, el IRS la enviar\u00e1 a trav\u00e9s de un sistema encriptado una vez al a\u00f1o para evitar fugas de datos. El convenio es de reciprocidad y la AFIP enviar\u00e1 informaci\u00f3n al organismo de recaudaci\u00f3n impositiva estadounidense. Los primeros informes referidos a 2020 de las multinacionales llegar\u00e1n a partir de 2022.<\/p>\n
\nLa AFIP utilizar\u00e1 los informes\u00a0country by country\u00a0para elaborar an\u00e1lisis de riesgo. Expertos fiscales explican que, por ejemplo, podr\u00e1 detectar si una multinacional opera en una jurisdicci\u00f3n donde no tiene empleados (o posee muy pocos) y en esa firma concentra un nivel desproporcionado de ingresos. Es una habitual maniobra para evadir el pago de impuestos.<\/p>\nFuente: P\u00e1gina 12<\/h6>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"