{"id":1240,"date":"2014-02-17T16:54:46","date_gmt":"2014-02-17T19:54:46","guid":{"rendered":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/?p=1240"},"modified":"2014-02-17T16:54:46","modified_gmt":"2014-02-17T19:54:46","slug":"evasion-un-delito-que-no-se-juzga","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/evasion-un-delito-que-no-se-juzga\/","title":{"rendered":"Evasi\u00f3n, un delito que no se juzga"},"content":{"rendered":"
\"Ilustraci\u00f3n<\/a>

Ilustraci\u00f3n Gustavo Dagnino.<\/p><\/div>\n

En la Justicia federal de C\u00f3rdoba, las denuncias de Afip terminan prescribiendo. Al modificarse la Ley Penal Tributaria, hubo sobreseimientos masivos que han sido apelados. En 2013, los 115 denunciados evadieron m\u00e1s de $ 80 millones.<\/p>\n

A la Justicia la pintan ciega, pero en lo que se refiere a ciertos delitos de competencia federal podr\u00eda asegurarse que, adem\u00e1s, es sorda y muda. Esto es lo que sucede con las denuncias penales por evasi\u00f3n que realiza la Regional de la Administraci\u00f3n Federal de Ingresos P\u00fablicos (Afip).<\/p>\n

Encontrar en los archivos de los juzgados federales y los tribunales orales una condena es m\u00e1s dif\u00edcil que hallar una aguja en un pajar.<\/p>\n

La lentitud de la Justicia federal en materia penal econ\u00f3mica se remonta a d\u00e9cadas. En lo que a evasores concierne, un revelador informe del Instituto de Estudios Comparados en Ciencias Penales y Sociales (Inecip), de diciembre de 2009, arrojaba que de 771 casos de delitos tributarios denunciados en el per\u00edodo 1998-2008, a un promedio de ingreso mensual de 2,14 denuncias en los tres juzgados federales locales, s\u00f3lo hubo cinco condenas. Todo un r\u00e9cord.<\/p>\n

De esas 771 causas a las que tuvieron acceso los investigadores del Inecip, hubo nada m\u00e1s que 26 procesamientos, 37 se encontraban en etapa de instrucci\u00f3n, 15 fueron sobrese\u00eddas por prescripci\u00f3n, 10 por pago de la evasi\u00f3n y 195 sin motivo determinado.<\/p>\n

El referido informe precisaba que 100 denuncias fueron desestimadas, dos remitidas a un juzgado correccional y 37 a los tribunales orales (son dos en C\u00f3rdoba). En el lapso estudiado, el tipo de infracci\u00f3n m\u00e1s recurrente fue la \u201capropiaci\u00f3n indebida de aportes\u201d, seguida por la \u201cevasi\u00f3n simple\u201d y la \u201capropiaci\u00f3n indebida de tributos\u201d. En esa d\u00e9cada, seg\u00fan el Inecip, el erario p\u00fablico perdi\u00f3 82.285.496 pesos y 68.160 d\u00f3lares.<\/p>\n

Una investigaci\u00f3n actualizada realizada por este diario en archivos judiciales y datos recabados en el \u00e1mbito de la Afip demuestra que en los \u00faltimos cinco a\u00f1os aquel estudio del Inecip qued\u00f3 totalmente desactualizado en cuanto a cantidad de denuncias penales, montos presuntamente evadidos y condenas.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1ntas condenas hubo entre 2009 y 2013? Aunque el lector no lo crea, hubo s\u00f3lo una. \u201cCerealista de Oncativo va a juicio por una millonaria evasi\u00f3n tributaria\u201d, titul\u00f3 La Voz del Interior el 11 de mayo de 2010. El anuncio previo a la iniciaci\u00f3n del proceso oral (20 de mayo) que termin\u00f3 con la condena a prisi\u00f3n efectiva de una persona por el delito de \u201cevasi\u00f3n agravada\u201d, era el preanuncio de un verdadero \u201cacontecimiento judicial\u201d que hasta la fecha no se repiti\u00f3.<\/p>\n

Tuvo que pasar mucha agua bajo el puente para que llegara a juicio una causa con delitos consumados entre 2000 y 2001, mediante declaraciones juradas con datos falsos e inexactos para evadir el Impuesto al Valor Agregado (IVA).<\/p>\n

Adem\u00e1s, el cerealista hab\u00eda omitido presentar declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias. Con esas maniobras, el imputado logr\u00f3 evadir 2.503.644 pesos. Para que la causa llegara a sentencia, hubo numerosas presentaciones del fiscal Maximiliano Hairabedian y de la Afip, en calidad de querellante particular.<\/p>\n

Hoy, el fiscal sigue convencido \u201cde que la evasi\u00f3n tributaria es un grave delito que no suele ser dimensionado como tal, quiz\u00e1 porque sus efectos no se producen de manera directa y manifiesta, sino que lo es de manera m\u00e1s insidiosa, larvada e indirecta. M\u00e1s aun cuando el monto evadido es significativo\u201d.<\/p>\n

Sobreseimientos masivos<\/h2>\n

El 26 de diciembre de 2011, el Senado y la C\u00e1mara de Diputados de la Naci\u00f3n sancionaron la ley 26.735, modificatoria de la Ley Penal Tributaria 24.769, para actualizar los montos que permit\u00edan calificar a los delitos de evasi\u00f3n simple y evasi\u00f3n agravada.<\/p>\n

El art\u00edculo 1\u00b0, en referencia a la evasi\u00f3n simple, establece: \u201cSer\u00e1 reprimido con prisi\u00f3n de dos a seis a\u00f1os el obligado que mediante declaraciones enga\u00f1osas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o enga\u00f1o, sea por acci\u00f3n o por omisi\u00f3n, evadiere total o parcialmente el pago de tributos al fisco nacional, al fisco provincial o a la Ciudad Aut\u00f3noma de Buenos Aires, siempre que el monto evadido excediere a la suma de 400 mil pesos por cada tributo y cada ejercicio, aun cuando se tratare de un tributo instant\u00e1neo o de per\u00edodo fiscal inferior a un a\u00f1o\u201d. Hasta esa modificaci\u00f3n, la figura se aplicaba a quienes evadieran 100 mil pesos.<\/p>\n

Lo mismo sucedi\u00f3 con la evasi\u00f3n agravada, que contempla penas que van de los tres a\u00f1os y seis meses a los nueve a\u00f1os de prisi\u00f3n. El delito se consumaba cuando el monto evadido superara el mill\u00f3n de pesos y esa cifra pas\u00f3 a ser de cuatro millones.<\/p>\n

El inciso b) de la ley anterior dec\u00eda que se consumaba cuando \u201chubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de 200 mil pesos\u201d. Ahora se pas\u00f3 a 800 mil pesos.<\/p>\n

Lo mismo sucedi\u00f3 con los 200 mil pesos del inciso c) por utilizar fraudulentamente exenciones, desgravaciones o cualquier otro tipo de beneficios fiscales, que se actualizaron en 800 mil pesos.<\/p>\n

Estas modificaciones no hicieron m\u00e1s que abrir las puertas de \u201csobreseimientos masivos\u201d. Como las evasiones que se acumulaban en expedientes no alcanzaban los montos actualizados, para los jueces, los imputados no hab\u00edan cometido delitos.<\/p>\n

Todos esos sobreseimientos est\u00e1n apelados por una instrucci\u00f3n de la Procuraci\u00f3n General\u201d, cuenta el fiscal Hairabedian.<\/p>\n

Evasiones siderales<\/h2>\n

En cuanto al informe de una d\u00e9cada elaborado por el Ercip sobre 771 casos en 10 a\u00f1os (1998-2008), la cantidad de denuncias penales de la Afip se mantiene, porque en los \u00faltimos cinco a\u00f1os (2009-2013) se presentaron 376 casos a la Justicia federal. En 2009 hubo s\u00f3lo 24 denuncias; en 2010 llegaron a 67; en 2011 treparon a 105; disminuyeron a 67 en 2012 y en 2013 aumentaron a 115, con lo que fue el a\u00f1o que mayor cantidad de denuncias se hicieron.<\/p>\n

Datos de la Justicia federal indican que en 2012 se acumulaban 213 causas y en 2013 se sumaron 126. No hay coincidencias con los n\u00fameros de denuncias que registra la Afip, porque se tienen en cuenta que en los dos \u00faltimos a\u00f1os se abrieron 23 causas en Villa Mar\u00eda, 9 en San Francisco, 86 en R\u00edo Cuarto y 63 en Bell Ville.<\/p>\n

Lo que ha crecido de manera desmesurada respecto del estudio conocido en 2009 es el monto de las evasiones denunciadas. Frente a los 82.285.496 pesos y 68.160 d\u00f3lares de toda una d\u00e9cada, en los \u00faltimos cinco a\u00f1os esa cifra trep\u00f3 a 380.115.545,80 pesos, una verdadera fortuna.<\/p>\n

Seg\u00fan la informaci\u00f3n obtenida en el \u00e1mbito de la Afip, sobre la base de las denuncias a\u00fan no comprobadas, en 2011 se produjo la mayor evasi\u00f3n, con 170.626.954,88 pesos; seguido por 2012, con 92.380.037,14 pesos; y 2013, con 80.416.497,68 pesos. En 2009 se dio la m\u00ednima, con 7.070.229,63 pesos, mientras que en 2009 se lleg\u00f3 a 29.380.037,14 pesos.<\/p>\n

\u2013\u00bfC\u00f3mo puede ser que haya cientos de denuncias y desde hace cinco a\u00f1os no hay un juicio, y que s\u00f3lo hubo cinco en los \u00faltimos 15 a\u00f1os?<\/p>\n

\u2013Esto no es una cuesti\u00f3n nuestra; nosotros aportamos todo lo que le haga falta a la Justicia. El pago o no pago no tiene relaci\u00f3n con el resultado del juicio.<\/p>\n

Adem\u00e1s de esa respuesta, el alto funcionario de Afip que pidi\u00f3 reserva de su identidad piensa que un cambio de jurisdicci\u00f3n de ley penal \u201cbeneficia a un mont\u00f3n de evasores y todo se empieza a complicar. Nuestro sistema de justicia es complicado. Empiezan las nulidades, un planteo que otro, meten incidentes y ten\u00e9s que superar todos esos escollos que ponen los abogados para poder llegar a un juicio\u201d.<\/p>\n

\u201cEs m\u00e1s f\u00e1cil que llegue a juicio un contrabando de cigarrillos que una cuesti\u00f3n impositiva\u201d, reconoce la fuente consultada. Explica que \u201chay muchas denuncias y se hacen fiscalizaciones, y m\u00e1s all\u00e1 del juicio, terminamos cobrando. Tenemos un Departamento de Investigaciones donde se interrelacionan datos, si compraste un auto, una casa, y en cada caso hacemos un estimativo de recaudaci\u00f3n. Hay casos m\u00e1s complejos, donde hay que cargar muchos impuestos. No le voy a decir que en el ciento por ciento de los casos logr\u00e1s recaudaci\u00f3n, porque a veces el individuo tiene una realidad distinta, pero en la gran mayor\u00eda, los casos son bastante certeros\u201d.<\/p>\n

\u2013Es una rareza que una causa llegue a juicio y, encima, cuando cambiaron los montos de las evasiones, hubo sobreseimientos masivos que fueron apelados por los fiscales.<\/p>\n

\u2013No se olvide de que la Constituci\u00f3n dice que en materia penal se debe aplicar la ley m\u00e1s benigna. Y estimo que, por eso, al ser m\u00e1s beneficiosa, se aplic\u00f3 la nueva ley, m\u00e1s all\u00e1 de las apelaciones de sobreseimientos.<\/p>\n

El funcionario habl\u00f3 de otros tr\u00e1mites que demoran el proceso judicial. \u201cSi los evasores se adhieren al plan de las 120 cuotas, se suspenden los plazos. Este plan y el que hab\u00eda antes, de 36 cuotas, suspenden los avances de la cuesti\u00f3n procesal por tres a\u00f1os. Mientras haya voluntad de pago, el proceso est\u00e1 suspendido. Cuando se suspende, no corren las prescripciones hasta tanto se termine el plan de pago. La evasi\u00f3n simple, cuando es la primera vez y pagan las cuotas, queda como una \u2018buena conducta\u2019, pero si el beneficiado repite la conducta, queda como reincidente. Esto no corre cuando se trata de la evasi\u00f3n agravada. Hoy los montos est\u00e1n en un mill\u00f3n de pesos por impuesto por a\u00f1o y la agravada es de cuatro millones de pesos de base por impuesto\u201d, concluye.<\/p>\n

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\n

Los sinuosos caminos de la prescripci\u00f3n<\/h1>\n

En la historia de la Justicia federal de C\u00f3rdoba, los \u201cdelitos de guante blanco\u201d no se juzgan y, m\u00e1s de una vez, por esa falta de respuesta, el Estado debe pagar altas indemnizaciones.<\/strong><\/p>\n

E l sobreseimiento masivo de presuntos evasores de la Ley Penal Tributaria, al actualizarse los montos por los que los contribuyentes incurren en delitos, el hecho de que en los \u00faltimos 15 a\u00f1os s\u00f3lo fueran juzgados cinco casos sobre m\u00e1s de mil denuncias penales, no es nuevo en el \u00e1mbito de la Justicia federal de C\u00f3rdoba.<\/p>\n

Hay personas acusadas que suelen eludir el embate judicial con una ingenier\u00eda costosa y novedosa. Eso hace que los magistrados queden marginados de actuar como corresponde.<\/p>\n

El tema no es novedad, aunque cause estupor en el ciudadano com\u00fan. Es la eterna historia de los delincuentes y los llamados delitos de \u201cguante blanco\u201d. Una biblioteca no alcanzar\u00eda para dar lugar a los abultados expedientes de miles de fojas iniciados en los juzgados federales de C\u00f3rdoba y que terminaron en la nada al cabo de muchos a\u00f1os.<\/p>\n

Y por si esto no fuera poco, casos resonantes de estafas por millones de d\u00f3lares que dejaron un tendal de ciudadanos damnificados terminaron sobrese\u00eddos por prescripci\u00f3n (por el paso del tiempo sin llegar a juicio) y los imputados iniciaron y ganaron juicios al Estado, incluidas millonarias demandas de abogados para reclamar el pago de honorarios adeudados.<\/p>\n

Y si de hacer historia se trata, c\u00f3mo no recordar una causa \u201ctestigo\u201d de la impunidad como lo fue el caso de Centro Financiero. En s\u00f3lo una d\u00e9cada, el Estado perdi\u00f3 una fortuna por fraudes de m\u00e1s de 200 bancos y entidades financieras liquidadas por el Banco Central.<\/p>\n

El caso emblem\u00e1tico de corrupci\u00f3n en el \u00e1mbito local fue el de Centro Financiero, entidad en la que se verific\u00f3 la m\u00e1s variada gama de delitos en perjuicio del Banco Central, que por la garant\u00eda de dep\u00f3sitos a plazo fijo que exist\u00eda en esos tiempos, despu\u00e9s de la liquidaci\u00f3n de la financiera cordobesa, debi\u00f3 desembolsar alrededor de 450 millones de d\u00f3lares para indemnizar a los damnificados.<\/p>\n

La investigaci\u00f3n judicial demostr\u00f3 que Centro Financiero us\u00f3 como \u201cprestanombres\u201d a sus propios empleados, disimul\u00f3 pr\u00e9stamos para obtener garant\u00edas del Banco Central, dio cr\u00e9ditos \u201cfantasmas\u201d a personas inexistentes y, ante la falta de recupero de su cartera de cr\u00e9ditos, empez\u00f3 a pagar tasas de inter\u00e9s muy altas.<\/p>\n

Era la \u00e9poca de la \u201cplata dulce\u201d. Hubo operaciones trianguladas. Al amparo de la libre contrataci\u00f3n de tasas, Centro Financiero capt\u00f3 fondos de los bancos Italia, Denario (sucursal Buenos Aires) y Macro Compa\u00f1\u00eda Financiera (Capital Federal).<\/p>\n

\u201cFantasmas\u201d<\/p>\n

En enero de 1980, utilizando carpetas \u201cfantasmas\u201d, compr\u00f3 Condecor SA en 3,5 millones de d\u00f3lares. A ello habr\u00eda que agregar \u201coperaciones calzadas\u201d y pr\u00e9stamos ficticios sin que ingresara fondo alguno, para lograr la garant\u00eda \u201cindirecta\u201d del Banco Central.<\/p>\n

En la investigaci\u00f3n de Centro Financiero, estuvieron involucrados economistas que ocuparon sitiales privilegiados en cargos nacionales.<\/p>\n

El por entonces fiscal federal Luis Roberto Rueda (presidente de la C\u00e1mara Federal de Apelaciones de C\u00f3rdoba) a partir de octubre de 1985 dict\u00f3 el procesamiento de varios empresarios y banqueros, solicit\u00f3 prisiones preventivas y, en el caso de \u201coperaciones trianguladas\u201d, imput\u00f3 penalmente y cit\u00f3 a indagatoria a Carlos Dagnino Pastore, Carlos Alietto Guadagni, Mario Brodershon, Antonio Macri y Jorge Claypole, entre otros. Desde mayo de 1980 hasta la liquidaci\u00f3n, el 31 de julio de 1985, con la mitad de los fondos adelantados, seis peritos del Banco Central no pudieron detectar que de 350 carpetas de clientes analizadas, m\u00e1s de 170 eran inexistentes.<\/p>\n

La deficiente actuaci\u00f3n del Central, que al parecer s\u00f3lo hac\u00eda denuncias y se olvidaba de los casos, incluido Centro Financiero, fue acompa\u00f1ada de la complacencia de funcionarios judiciales que no instruyeron las causas contra los denunciados. Esta inercia concluy\u00f3, como no pod\u00eda ser de otra manera, con la prescripci\u00f3n de la causa y la impunidad de los responsables.<\/p>\n

\u201cEl problema de la corrupci\u00f3n est\u00e1 en el mundo; el problema es que ac\u00e1 tenemos una corrupci\u00f3n absoluta\u201d. La frase de Ricardo Molinas, el socialista que fuera fiscal federal de Investigaciones Administrativas durante el gobierno de Ra\u00fal Alfons\u00edn, hoy est\u00e1 m\u00e1s vigente que nunca.<\/p><\/blockquote>\n

Fuente: La Voz de C\u00f3rdoba<\/h6>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

En la Justicia federal de C\u00f3rdoba, las denuncias de Afip terminan prescribiendo. Al modificarse la Ley Penal Tributaria, hubo sobreseimientos masivos que han sido apelados. En 2013, los 115 denunciados evadieron m\u00e1s de $ 80 millones. A la Justicia la pintan ciega, pero en lo que se refiere a ciertos delitos de competencia federal podr\u00eda<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1241,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[8],"tags":[3],"class_list":["post-1240","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-informe-nacional","tag-cordoba"],"_links":{"self":[{"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1240","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1240"}],"version-history":[{"count":0,"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1240\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1241"}],"wp:attachment":[{"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1240"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1240"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"http:\/\/argentinamunicipal.com.ar\/argentina\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1240"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}